我们再次使用“新泰电气事件”作为对以下内容的介绍

2015年5月，辽宁证监局在现场检查中发现新泰电气可能存在财务数据不真实等问题。随后，中国证监会提起诉讼，组成了一个由深圳证监局和辽宁证监局近30人组成的联合调查组。进入公司、经营银行、拜访客户，用了大约4个月的时间，终于意识到新泰电气的欺诈发行和重大信息披露疏漏。

2016年5月底，新泰电气收到中国证监会《行政处罚和市场禁入事先告知书》。7月8日，由于发行欺诈和重大信息披露违规行为，中国证监会对新泰电气启动强制退市程序，宣布暂停上市后不恢复上市，退市后不恢复上市。新泰电气因此成为金融领域的“互联网红人”——首家因涉嫌欺诈发行而被强制摘牌的a股上市公司。

“我不是唯一一个伪造上市公司财务的人。为什么只强迫我退出市场？”新泰电气于2016年8月2日宣布将召开临时股东大会，对《行政处罚决定书》和《市场禁入决定书》提出行政复议。如果通过，新泰电气将向中国证监会申请行政复议，决定退出市场。9日，股东大会通过行政复议。新泰电气和证监会之间的激烈争斗也再次升级。

一般来说，上市公司财务舞弊的方法有13种:

1、虚构收入

2、提前确认收入

3、递延确认收入

4、转移费用

5、费用资本化、递延费用和递延确认费用

6、增加或减少资产减值准备以控制利润

7、制造非经常性损益项目

8、虚增资产和遗漏负债

9、潜在损益

10、 资产重组创造利润

11，通过投资事项调节利润

12，会计政策和会计估计的变化

13，以及“不相关的关联交易”创造利润

一般来说，有六种股票容易出现财务欺诈:

1，汽车股票

2，重组股票

3，现金收入股票

4，垃圾股票

5，关联股票

6和概念股

一般。 上市公司财务舞弊的识别方法有8种:1、税务分析2、应收账款和存货分析3、毛利分析4、现金流分析5、子公司分析6、资产重组和关联交易分析7、资产质量分析8、审计意见分析1。上市公司财务舞弊的13种方法

(1)虚构收入

这是最严重的财务舞弊行为，有几种方法。一是空白发货，做销售账。第二种是拆分发票并确认收入。第三，出具虚假发票来确认收入。

这些方法显然是非法的，但是有些方法在形式上是合法的，但在本质上是非法的。这很常见。例如，一家上市公司利用子公司按照市场价格向第三方出售，确认子公司的销售收入，然后另一家公司从第三方回购。该方法避免了集团内部交易必须抵销的限制，保证了合并报表中收入和利润的确认，达到了操纵收入的目的。此外，一些人利用阴阳契约来制造收入。例如，公共合同规定货款为1亿元，但秘密合同规定实际货款为5000万元，而另外5000万元被错误地挂钩。这种5000万元的虚增收入在关联交易中非常普遍。

(2)提前确认收入

这种情况如下:首先，收入是在存在重大不确定性时确定的；第二，完工百分比法应用不当。第三，当未来服务仍然需要时，确认收入。第四，提前开具销售发票，美化演出。

在房地产和高科技行业，提前确认收入是很常见的。例如，房地产企业经常使用预付款作为销售收入，并滥用完成百分比法。以项目收入为例。根据规定

为了扩大利润，上市公司的一些费用根本不入账或由母公司承担。有些企业经常通过跨期分配项目来调整利润，如折旧、存货计价和待分类账。少提或不提固定资产折旧，并把应计入成本或费用的项目列为递延资产或递延费用。应反映在当前报表中的费用；它挂在“待摊费用”和“递延资产”或“应计费用”借款人的跨期摊销账户中，用于调整利润。

目前的普遍做法是降低上市公司的收费标准，或承担上市公司的相关费用，甚至在上市公司经营不理想的情况下，退还前几年支付的费用，以达到转移费用、增加利润的目的。

(5)费用资本化、递延费用和递延确认费用

费用资本化主要指借款费用和研发费用，而递延费用非常大，如广告费、员工遣散费等。例如，研发费用被列为递延资产；或递延一般广告费、维修保养费或试运行失败损失。新建工厂实际投产时，仍按未完成的经营状态进行核算。根据现行的会计政策，所有费用，如新建工厂工人的工资和完工前的贷款利息，都计入固定资产价值，而不是当期损益。通过这种方法，利润可以增加。

此外，如果费用没有及时上报和收取，并且费用之间存在虚假关联，按照正常程序，发生的加工费、差旅费等费用应由员工先借出，费用在支付并取得发票后收取。在年底，如果员工借了大量的钱，应该注意是否存在这种情况。

(6)增加或减少资产减值准备以控制利润

《企业会计制度》要求上市公司从2001年1月1日起计提八项资产减值准备:坏账准备、短期投资减值准备、长期投资减值准备、存货减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备和委托贷款减值准备。在公司治理结构和内部控制不完善的情况下，资产减值准备的利润调整空间更大。由于资产减值会计内涵的复杂性，同一资产具有不确定性价值，因为资产减值实际上是一种混合了企业管理层主观估计的市场模拟价格，资产减值的不确定性为企业管理层操纵利润提供了很大的空间。

新增的四项减值准备涉及房地产和无形资产的估值。与旧的四项准备金相比，资产减值的计量更加困难，甚至大大超出了上市公司财务部门和审计师的专业判断能力。除非寻求房地产和无形资产的专业评估人员，否则不可能获得适当的资产减值标准，从而影响减值准备的正确性。这为上市公司利用资产减值准备操纵利润提供了更大的空间。目前，上市公司利用资产减值来玩会计数字游戏。游戏的主要规则是使用资产减值准备金来推迟或提前损失，这通常表现为某年的巨大损失——让我一次损失足够多。

(7)制造类非经常性损益项目

非经常性损益是指公司正常经营损益以外的一次性或零星损益，如资产处置损益、临时获得的补贴收入、新股申购冻结资金利息、合并价差等。

虽然非经常性损益也是公司总利润的一部分，但它对利润的影响是暂时的，因为它不是长期和稳定的。非经常性损益项目的特殊性质为公司提供了管理其损益的机会

目前，上市公司的许多账面资产都是不良资产。为了挤出水分，《企业会计制度》要求上市公司预留八项减值准备金。然而，许多上市公司根本没有设立足够的减值准备金。原因非常复杂。当它们在开始时被重组和上市时，由于包装的需要，一项资产被夸大了，这可能与应收账款、存货、固定资产、无形资产等有关。一些投资项目实际上是不良资产，但也与账户相关。

上市后，由于原有主营业务的失败，固定资产和无形资产遭受了严重的减值。然而，上市公司没有提供任何减值准备。此外，上市后，它们继续打包，导致许多资产，尤其是应收账款膨胀。这些不良账面资产造成的潜在损失通常非常大。

(10)资产重组创造利润

资产重组调整利润企业为优化资本结构、调整产业结构、完成战略转移而实施的资产与股权互换是资产重组。然而，近年来的资产重组总是让人产生做假账的想法。许多上市公司扭亏为盈的秘诀在于资产重组。通过不平等资产置换向上市公司转移利润仍然是利润操纵的主要手段之一。尽管新规定限制“不公平关联交易价差不能计入利润”，但上市公司仍可以通过非关联交易的资产重组将利润转移给上市公司。

(11)投资事项利润控制

控股子公司减持股份后不计入合并报表，或减持投资事项股份后权益法改为成本核算，避免子公司亏损计入合并报表，同时通过股权转让获得投资收益。亏损控股或纯股权子公司的股份减少通常转移至关联方。为避免披露为关联交易，转让的股份可通过非关联第三方转让给关联方。

此外，在投资之初，技术投资“变脸”创造利润。“变脸”是指当无形资产用于境外投资时，当投资于无形资产的a股价值大于投资者无形资产的账面价值时，其差额只能作为股权投资差额，分10年分阶段计入各期损益。如果通过将无形资产转售给另一个投资者收回相当于甲的现金，甲与乙之间的差额可以一次性计入当期损益，而另一个投资者也可以按照购买价格将无形资产投资到新成立的子公司。

(12)会计政策和会计估计的变化

会计政策和会计估计变化的必然性和合理性以及变化标准的主观性为公司进行利润管理提供了条件。必要时，公司可以利用这一特性对会计政策和会计估计进行一些调整和变更。因此，关注公司的会计政策和会计估计是否发生变化是判断公司是否进行利润管理的一条非常重要的线索。折旧年限、坏账计提比例、长期股权投资会计方法、会计报表合并范围变更、其他长期资产摊销时间变更、递延收益摊销方法变更、存货计价方法变更、坏账准备计提方法变更等会计政策变更。会影响当期的利润，导致前期和后期的损益数据不可比。

(13)“无关关联交易”创造利润

财政部最近发布《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，其核心思想是限制明显不公平的关联交易。作为交易价格中明显不公平的部分，不能确认为当期利润，也不能转增资本或弥补亏损，而只能作为资本公积处理。这样，上市公司

一般企业的业绩具有惯性，自然灾害和人为灾害除外。然而，一些上市公司的业绩变化很快，这类上市公司的早期业绩基本不可信。股价波动性很大的上市公司一直被坏人控制着。上市公司的表现已经完全退化成欺骗股东的恶棍的谎言。上市公司利用其业绩与做市商合作进行投机。这些上市公司的表现最不可信。同样业绩超过标准的高增长公司通常是不可信的。他们必须非常小心中国的高绩效股票，它们可能不是地雷。也有业绩好但股价低的公司，如蓝田，为什么没有做市商对业绩好感兴趣？

(2)上市公司的资本运营如重组股份往往有证券欺诈作为后盾，包括财务欺诈和二级市场操作。频繁的资本运营本身表明，他们面前的资本运营是虚假的，而他们背后的资本运营也很难是真实的。此外，上市公司与大股东及其关联方的关联交易较多，且业绩不可信。事实上，一些通过资产置换重组的股票通常会被有问题的资产所取代，而这些资产通常不是高质量的资产，只是“垃圾换垃圾”

(3)首次公开募股时套现的股票是首次发行股票的上市公司。由于大规模的上市重组，其前三年的业绩与实际业绩相差甚远，尤其是剥离了劣质资产的上市公司。这些公司在头三年的表现并不是他们的真实表现，而是他们的表现是人为模拟的，他们的表现水分很大。因此，招股说明书和新股上市公告中的业绩基本上是虚假的。再融资股票的表现往往极高，而在极高表现的背后往往是欺诈——要小心股本回报率超过15%的表现，尤其是通过重组和概念获得的表现。

(4)垃圾股

这类上市公司的实际表现很差。然而，为了筹集资金和炒作，他们要么使用会计方法来调整他们的业绩，要么直接编造他们的业绩，这样他们可以在三年内赚取少量利润，或者得到一个匹配的保证，然后在一年内遭受巨大损失。这类企业的表现太过粉饰，没有可信度。证券及期货事务监察委员会(证监会)已决定由明年一月一日起取消「盈富基金」制度，盈富基金正面临除名的威胁。如果没有实质性的重组，如果盈利目标难以实现，那么这些上市公司将在年报公布后退出证券市场。然而，ST公司在亏损三年后也面临着直接退市的问题。可以说，公交和ST公司目前正处于风口浪尖。作为投资者，在年报发布之前，他们仍然远离连续两年半亏损、目前没有重大重组计划的上市公司的股票。

(5)关联股份

没有三家独立的上市公司。它实际上是一套马和两个品牌与大股东，会计是非常随意的，性能移动从母公司到子公司没有任何可比性或可靠性。此外，上市公司与大股东及其关联方的关联交易较多，其业绩不可信，因为当前的关联交易非常不公平，实现的业绩往往不可持续且具有欺骗性。

(6)概念股

所有的概念股都有一定程度的欺骗性。作者发现一些所谓的“西部大开发”、“生物制药”、“小盘表演”、“国外并购”和“奥运主题”的成就并不可信。这些概念股通常是银行股，都是银行股，它们的表现由银行控制。因此，作者对概念股和银行股的表现持怀疑态度。

3。识别易受财务欺诈影响的上市公司的八种方法(1)税务分析作者指控这两家上市公司虚假收入上亿元。突破点是他们的欠税非常不寻常。sma

当然，一些上市公司现在使用分割发票来夸大他们的收入和利润，这样就不会有巨额欠税。然而，上市公司很少同时平均增加收入和成本(当然，笔者也发现，一些上市公司为了扩大规模，利用拆分发票同时平均增加收入和成本)。他必须扩大库存以消化一些采购发票，这样他的库存就会异常增加。这些虚构收入的上市公司经常表现出应收账款(包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款)的急剧增加(注:我们不能只看应收账款，而要实际上把往来账款放在一起看，如应收账款和预付账款、应付账款和预付账款、其他应收款和其他应付款)，而应收账款的周转率急剧下降；库存急剧增加，库存周转率急剧下降。

此外，应该注意的是，上市公司也担心应收账款和存货周转率的急剧下降会引起投资者和专业分析师的怀疑。他将应收账款转入其他应收账款和预付款。方法是上市公司先打出资金，然后要求客户打回资金，打完后挂在其他应收或预付账款上，打回货款，确认收入。因此，应该注意的是，其他应收账款和预付账款经常是不真实的。为了提高存货周转率，上市公司故意拖延入库手续，将存货挂在预付款账户上，然后将成本结转较少，使存货账户真实，从而将上市公司虚增的利润挂在预付款账户上。因此，对于拥有大额往来账户的上市公司，无论往来账户与哪一个主体相关联，都应该对可能的虚构或不良资产保持谨慎。为了避免计提大量坏账准备，一些上市公司已经做了一篇关于账龄的文章。一家上市公司收到了大量超过五年的应收账款，并相应减少了大量减值准备。然而，作者的钱基本上被上市公司用来操纵老化和粉饰业绩。

(3)毛利分析

还有一个简单的方法可以通过测试上市公司的毛利率来识别它们的欺诈行为。如果该上市公司某一主营业务的收入远高于同行业收入或波动较大，就有可能构成欺诈。上市公司往往有一些虚假收入的迹象。例如，毛利率高得惊人。作者曾质疑几家上市公司的毛利率很高。事实上，现在很少有行业能真正赚钱。高利润率的背后往往是另一个银夏。用这种方法来处理行业有一个基本的认识，包括同行业上市公司的盈利能力。

(4)现金流量分析

如果企业的净现金流量长期低于净利润，则意味着与确认利润相对应的资产可能属于无法转换为现金流量的虚拟资产；如果对比度非常强或对比度持续时间太长，则肯定表明相关利润项目中可能存在挂账利润或虚拟利润的迹象。例如，如果每股净经营现金流很高，而每股经营现金流为负，这类上市公司往往是造假。仔细分析现金流量表会发现许多错误的线索。例如，笔者怀疑，就增税和所得税而言，几家上市公司支付的税负远远低于其理论税负。

(5)子公司分析

现在上市公司作弊有两种方式:一是集中一家子公司作弊(母公司和其他子公司也作弊，但份额不大)；另一个是欺诈的蔓延，几乎所有的子公司和母公司都在造假。前者像银广夏，而后者像黎明股票。目前，许多上市公司都有一些神奇的子公司，它们的业绩非常好。这些子公司通常是伪造的。因此，笔者对几家上市公司提出质疑。还有一些子公司在年底被收购。此时，我们应该注意收购日期是否合适。作者问了几个问题

此外，应特别注意资产重组和关联方交易。目前，许多资产重组和关联交易是不公平的。这些不公平交易的背后往往是欺诈。如果上市公司的主要业务是关联方交易，其业绩往往是不可靠的。资产重组和关联方交易在创造投资回报时也必须小心谨慎。如果经常账户增加，经常会有欺诈。如果企业的营业收入和利润主要来自关联企业，会计信息使用者应特别注意关联交易的定价政策，并分析企业是否因不等待价格交换而粉饰其会计报表。如果母公司合并会计报表的利润总额(不包括上市公司的利润总额)明显低于上市公司的利润总额，这可能意味着母公司通过关联交易将利润“打包”到上市公司。最近，财政部发布了一份文件，规定不公平的关联交易应被视为资本储备。必须注意资产重组和关联方交易产生的利润的合法性。

(7)资产质量分析

由于虚假收入等原因，上市公司账面上的许多资产可能是不良资产，如长期亏损或子公司业绩平平。这时，作者怀疑长期投资受到了损害。在建项目总是要进行账务处理，这也很可能是不良资产，尤其是建设周期长、生产设备陈旧的项目。不良资产需要逐项分析。现在上市公司经常不加选择地投资(例如，作者怀疑一些生物制药和电子商务子公司的实际价值)。因此，许多长期投资实际上需要提供减值准备金。一些投资根本没有什么可展示的。应更多关注一些租赁、承包和托管子公司或分支机构。租赁、承包和托管的背后往往是这个子公司或分支机构的失败或不存在。

上市公司也喜欢夸大他们的固定资产和在建项目。虚拟收入必须被吸收。如果把它记在账上，总有一天会有事发生。我该怎么办？它是通过膨胀的固定资产和在建工程来吸收应收账款。对于虚拟固定资产，应结合各种情况进行分析。例如，一家上市公司一年产生1亿英镑的销售额，但其生产设备价值3亿英镑。如果是这样，费用要到年底才能收回。这可能意味着这些生产设施根本不值3亿元。这家上市公司夸大了它的固定资产，同时也困住了自己，因为它每年都要留出巨额折旧费用。为了保证分配，它必须虚增收入以吸收虚增的折旧费用。

(8)审计意见分析

最后，应注意非标准审计报告和管理层的解释。非标准无保留审计报告往往意味着上市公司存在严重的财务问题。会计师往往不知道上市公司造假，但他一般不会直接指出上市公司造假。他经常避免犯错误，而且措辞非常委婉，暗示公司在解释和解释段落的内容上存在严重的财务问题。如果会计师强调“应收账款数额巨大”，投资者应注意这些应收账款难以收回或虚假的可能性。当会计师强调“主要收入主要来自某家公司，尤其是海外公司”时，投资者应该注意这些收入可能是虚构的。

4。2016年a股金融诈骗典型案例

(1)借壳方因农业金融弄虚作假被处罚布森股份

布森股份(002569)于2016年2月29日公布，收到中国证监会《中国证券报》。2014年8月，公司披露了康华农业2011年至2014年4月30日的主要财务数据，康华农业资产和经营收入存在虚假记载。

公告显示，康华农业2011年财务报表虚增资产2.04451亿元，占康华农业当前总资产的47.54%。2012年

证监会发现BSC的上述行为违反了《行政处罚决定书》及证券法的相关规定。直接负责的高管有董事长王建军、董事会秘书兼副总经理寿何磊等。

证监会表示，鉴于保尔森有限公司主动申请撤回重大资产重组申请文件，康华农业未能成功在借壳市场上市，保尔森有限公司及相关负责人积极配合调查。证监会决定责令布森改正，给予警告，并处以30万元罚款。王建军被警告并被罚款5万元。寿鹤立被警告并罚款3万元。对吴永杰、马立伟、陈志军、王玲、潘亚兰、蒋恒杰及公司章程进行了警示。

(2)亚太实业有限公司长期以来一直在做虚假陈述。证券及期货事务监察委员会揭露了操纵利润的手法。A股份的老板公司，亚太实业有限公司(000691。深证)，于2月23日晚宣布已收到证券及期货事务监察委员会《重组办法》。据称，2010年至2014年的年度报告都有违反信息披露的情况。这是继南方股份(600250。上海商品交易所(600822)。上海)和青鸟华光(600076。上海，现更名为“康新新材料”)。在此之前，吉新忠(000972。SZ)甚至连续六年被发现伪造。2月23日晚，亚太产业宣布，证监会对亚太产业发出《行政处罚决定书》警告，并处以60万元罚款，对公司前董事长龚、等23名负责人进行警告，对其中17人处以3万元至30万元罚款。

中国证监会在其处罚声明中认为，亚太产业2010年至2014年的年报均存在信息披露违规行为。违法行为不仅发生多次并持续很长时间，而且营业收入和净利润的金额也被夸大和减少，占公司当前披露的很大一部分。

据证监会调查，亚太产业投资控股的济南古昌电子有限公司(以下简称“济南古昌”)处理“质量索赔”不当，导致2012年净利润275.04万元，2013年净利润275.04万元。此外，亚太实业2013年未计提济南古昌长期股权投资减值准备，导致2013年利润虚增237.9万元。因此，亚太工业在2013年积累了449.4万元的超额利润。对于宣布2013年净利润仅为266.3万元的亚太工业来说，如果扣除449.4万元的虚增净利润，其2013年的净利润将为负。

"根据这一处罚结果，将要求专业机构进行追溯调整. "2月24日，亚太工业证券部在《21世纪经济报道》上告诉记者，他们将做以下工作。如果专业机构最终追溯调整的结果得到监管部门的确认，亚太产业将在2013年和2014年连续两年亏损(2014年净利润亏损2094.55万元)，符合连续两年亏损以“*ST”为准的要求。投资者还认为，这是亚太地区企业夸大利润的动机之一。

(3)为了核销1，486笔应付账款，山水文化连续三次被问及

2015年最后一天，山水文化(600234)发布公告称，核销1，486笔应付账款将使公司2015年净利润增加13，017，400元。

这些都是上市公司所欠的旧债，大部分是10多年前的旧债。该公司通过这一举措增加净利润的计划也引起了监管机构的高度关注，上交所为此发出了三项质询。注销“旧账户”以弥补损失。根据山水文化于2015年12月31日发布的公告，公司计划核销共计1486笔应付款，总额为1301.74万元。其中，589笔应付账款是由原天龙交给的

鉴于债务人天龙超市和天龙购物广场的商业性质，其债权人来自各行各业。根据景观文化后期披露的补充资料，除了日常生活用品、家电制造商和自然人之外，还包括开华寺等债权人。开化寺对原天龙超市的应收账款形成于2003年，金额为8200元。太原凯华寺财务于2005年为原天龙购物广场形成应收贷款2.1万元。此外，“皮尔·卡丹”、“雀巢”和“亿达”都是债权人。山水文化表示，这些长期拖欠的应付款的债权人与公司没有任何关系。自从他们被移交给公司后，债权人没有向公司提出要求，公司也从未还清过债务。债务已经超过五年，并且已经过了诉讼时效。公司聘请的律师事务所出具的特别法律意见认为，上述债务已经超过法定诉讼时效，不受法律保护，景观文化依法承担上述债务的可能性很小。有鉴于此，本公司计划核销上述长期未清应付款，并将其纳入2015年财务报告，这将使本公司2015年净利润增加1301.74万元。

值得注意的是，2015年1月至9月，公司实现净利润-1422.2万元。由于该公司2014年的累计净利润是亏损的，如果2015年仍然亏损，该公司将被警告退市的风险。虽然不能保证公司会一笔勾销老账户来弥补亏损，但这无疑会增加公司成功的筹码。

上交所质疑注销的目的，可能是因为山水文化注销的旧账户数量太大，至今已有多年，公司的举动引起了监管部门的关注。上市公司董事会审议通过《行政处罚决定书》的当天(2015年12月30日)，上交所监管部门向公司发出质询函，询问公司披露的《关于核销长期挂账应付款项的议案》相关事宜。根据询证函的内容，上交所要求山水文化和会计师逐一核实并列出1486笔应付款的具体发生时间、债权人、债务人、涉及金额和原因。本公司的会计师还需要核实待核销应付款的真实性，并发表特殊意见。

此后，山水文化于1月6日向上交所提交了《关于核销长期挂账应付款项的公告》的回复及会计师等中介机构的意见，并公开披露了1486笔应付款的详细情况。公司得出的总体结论是，该事项符合《问询函》的规定和公司的会计政策，真实反映了公司的财务状况和经营成果。同一天，经过事后审查，上交所监管部再次发函要求公司核实相关事项，要求上市公司明确并追加披露债务“确实无法偿还”的原因。随后，山水文化回复称，2015年6月，公司成立了一个资产清算和债务核查小组，对资产进行全面清查。调查结果显示，有1，486家债权人公司(个人)有经营状况，有1，202家被撤销、取消、取消、破产、关闭或无信息。284显示存活。

咨询律师和会计师后，公司认为待核销的长期损失和应付款项不涉及诉讼，公司履行期届满后，债权人从未向公司主张债权。根据相关法律法规，公司不太可能合法承担原天龙的债务。如果债权人主张未来的债权，公司将提出诉讼时效已过，并请求法院驳回其主张。

然而，目前，景观文化的第二次回复似乎仍不能满足交流。1月9日，山水文化宣布，上交所监管1月8日发送给该公司的第三封询函，要求上市公司进一步披露:2007年和2010年应付账款核销时，本次待核销的1486笔应付账款的状况是否超过法定时效，无法支付。如果是，请

2016年1月17日晚，金亚科技(300028)发布了两项公告。一个是该公司自去年6月以来暂停交易的自查报告。另一个是宣布公司继续暂停交易和宣布董事会决议。尽管金亚科技在去年8月发布了重大会计差错更正公告，但这份自查报告中的涉嫌财务舞弊仍再次震惊市场。

在自查报告中，很多财务数据发生了很大的变化，比如货币资金。在金亚科技的初次年报中，账面上的货币资金为3.45亿元，但实际上，经过银行对账，账面上的货币资金只有1.24亿元。至于其他应收款，在本公司公布的2014年度报告中，其他应收款栏为1753万元，但实际上本公司少报了往来账户，导致本公司其他应收款与实际账户不符，为2.53亿元。市场人士表示，当上市公司向他人借钱或提供其他财务援助时，其他应收款一般都要入账，这通常存在很多问题。金亚科技2014年报告的其他非流动资产3.1亿元最终被证明仅为48.16万元，主要是因为公司向四川鸿山建设工程有限公司预付了3.1亿元，但并未实际支付，但金亚科技仍将其作为流动资产计入预付款。

与此同时，金亚科技的实际控制人仍然占用了公司2.17亿元的资金。金亚科技于2015年6月10日停牌，进行自查，原因是该股连续三个“一”字涨停。第一次检查是7个月。上海证券交易所此前已发布征求意见稿，重大资产重组暂停原则上不应超过5个月。就在完成自查公告后，本应恢复交易的金亚科技宣布，由于重大规划问题，将继续暂停交易。尽管许多投资者认为，继续停牌比此时复牌要好，但市场人士表示，在5100点高位停牌的金亚科技，无论何时复牌，都必须在很大程度上复牌。

(5)泰华股份涉嫌虚增收入11亿元

2016年1月28日，上市公司泰华股份发布公告称，根据《山西省人民政府国有资产监督管理委员会国有资产评估函(2016)》第48号公告，公司将尽快与相关部门或机构核实公司涉嫌虚增的业务收入。然而，根据后来披露的补充内容，公告显示，该公司的虚拟贸易虚增收入达11.47亿元。

涉嫌虚报11亿元“评估完成”。泰华股份披露了连续两次关于所谓“虚报收入”事件的公告。内容显示，根据财政部驻山西省财政监察专员办公室《企业会计准则》报告，泰华股份以完成上级考核指标为目的，通过虚拟交易将收入虚增至11.47亿元，严重影响了会计信息的真实性。

此外，其审计机构也被“点名”。原因是“违反《关于对太原化工股份有限公司虚拟经济贸易收入的专题报告》相关规定，出具了以事项为重点的无保留审计报告，未披露虚增营业收入、影响会计信息真实性的行为”“

公告没有披露与可疑的虚报收入相对应的具体时间。最近三年的年报显示，公司2012年至2014年的收入分别为40亿元、31.7亿元和33.7亿元，相应的净利润分别为1873万元、2.83亿元和1111万元。其中，2012年和2013年财务报表附有标准无保留审计报告，2014年财务报表附有强调事项的无保留审计报告。

从主营业务来看，公司主要经营钢铁产品、焦炭和化工产品等。相关行业的衰退或怀疑商业收入膨胀的背景。此外，北京新闻报道

王志斌表示，总的来说，如果证实虚报金额高达11亿元，将适用“最高罚款”，即中国证监会将处以60万元的罚款。王志斌表示，除了行政处罚，购买泰华股份的投资者也有权提起民事诉讼，“投资者的诉讼不需要等待证监会的处罚结果。一旦财政部确定收入膨胀的事实成立，股东可以提出索赔。”

(6)圣顺船舶连续4年被告知年度损益非法减少。*目前停牌的圣顺船舶致函Pi，要求其非法减少年度损益。1月19日，该公司及其董事长、总经理和董秘都受到了深交所的通报批评。深圳证券交易所发现，圣顺船舶2009年、2010年、2012年和2013年的年度报告包含重大会计错误。*圣顺纠正了上一年度不符合收入确认条件的船舶销售差错和不符合预付性质的长期账龄项目，并追溯调整了上一年度损益，2009年、2010年、2012年和2013年净利润分别减少3249.14万元、124.4万元、3440.6万元和2745.9万元。调整后，上一会计年度净利润分别为18252.25万元、21979.75万元、4626.01万元和9608.94万元，分别下降17.80%、0.55%、74.38%和28.58%。

深交所表示，上述*圣顺船舶的行为违反了《中国注册会计师审计准则》交易所的相关规定，而当时*圣顺船舶的董事长兼董事王军民、总经理兼董事李九、财务经理董蜜、副总经理曹春华未能履行诚信勤勉的职责和义务，违反了《股票上市规则》的相关规定。

基于此，深交所决定对*ST顺船及上述公司高层管理人员进行通报批评，并将上市公司及相关方的违规及相关处罚记录在上市公司诚信档案中并予以公开。据了解，自2015年第二季度以来，*圣顺船舶已看到许多逾期融资付款和许多财产保存。因此，该公司于8月6日向深圳证券交易所申请停牌，目前正在研究危机解决方案。8月14日，该上市公司收到中国证监会《股票上市规则》的一封信，称“圣顺”号船涉嫌非法披露信息，并决定进行调查。到目前为止，上述调查仍在进行中。